Le barème kilométrique 2026 des voitures
Pour la déclaration 2026 des revenus 2025, l'administration n'a pas revalorisé le barème : il reste celui de l'arrêté du 27 mars 2023, appliqué pour la troisième année consécutive. La lettre d désigne la distance parcourue à titre professionnel sur l'année, en kilomètres. Le résultat est un montant annuel en euros.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Une voiture de 9 CV se calcule sur la ligne « 7 CV et plus » : le barème plafonne la puissance retenue. Pour un véhicule 100 % électrique, le montant obtenu est majoré de 20 %. Une hybride, même rechargeable, suit le barème ordinaire.
Le barème des motos et des cyclomoteurs
Les deux-roues motorisés ont leurs propres tranches, plus courtes : jusqu'à 3 000 km, de 3 001 à 6 000 km, puis au-delà de 6 000 km.
| Véhicule | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Moto, 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| Moto, 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Moto, plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
| Cyclomoteur (50 cm³ au plus) | d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
Que couvre le montant calculé ?
Le barème est un forfait. Il couvre la dépréciation du véhicule, l'entretien et les réparations, les pneumatiques, le carburant et l'assurance. Vous ne pouvez donc pas déduire en plus vos pleins d'essence ou votre prime d'assurance pour les mêmes kilomètres. En revanche, les péages et les frais de stationnement liés aux trajets professionnels s'ajoutent, sur justificatif. Un salarié aux frais réels peut aussi ajouter les intérêts de l'emprunt qui a financé le véhicule, au prorata de l'usage professionnel.
Le montant ne dit rien du coût réel de votre voiture : un véhicule ancien et économe coûte souvent moins que le barème, une grosse berline récente bien davantage. C'est une évaluation admise par l'administration, pas une facture.
Qui peut utiliser le barème kilométrique ?
- Le salarié qui opte pour les frais réels à la place de l'abattement forfaitaire de 10 %. L'option n'a d'intérêt que si l'ensemble de ses frais professionnels dépasse cet abattement : comparez avant de cocher la case.
- L'employeur qui rembourse un salarié utilisant sa voiture personnelle pour des déplacements professionnels. Dans la limite du barème, l'indemnité kilométrique est exonérée de cotisations sociales, à condition que les trajets soient justifiés. C'est aussi la règle quand une SASU ou une EURL rembourse son dirigeant qui roule avec sa propre voiture.
- L'entrepreneur au régime réel, en BIC ou en BNC, peut sous conditions évaluer les frais d'un véhicule personnel avec le même barème. Le choix engage pour l'année et l'articulation avec les autres charges du véhicule se vérifie avec l'expert-comptable.
Le micro-entrepreneur, lui, ne déduit rien : son abattement forfaitaire est réputé couvrir tous ses frais. Le simulateur lui sert à chiffrer le vrai coût de ses déplacements, pour les intégrer dans son tarif journalier ou dans ses devis.
Le cas du trajet domicile-travail
Pour les trajets entre le domicile et le lieu de travail, la distance retenue est limitée à 40 km par aller (article 83 du Code général des impôts), sauf circonstances particulières que vous devez pouvoir justifier. L'administration n'admet en principe qu'un aller-retour par jour, sauf si vos horaires ou l'absence de restauration sur place imposent de rentrer déjeuner. En mode « trajet quotidien », l'outil applique ce plafond de 40 km tant que l'option reste cochée.
Trois exemples chiffrés
| Situation | Calcul | Frais |
|---|---|---|
| Consultant, voiture de 5 CV, 12 000 km de rendez-vous clients | (12 000 × 0,357) + 1 395 | 5 679 € |
| Commerciale, citadine électrique de 3 CV, 4 000 km | 4 000 × 0,529 = 2 116 €, puis + 20 % | 2 539,20 € |
| Salarié aux frais réels, 6 CV, 50 km l'aller, 220 jours | 40 × 2 × 220 = 17 600 km ; (17 600 × 0,374) + 1 457 | 8 039,40 € |
Dans le troisième cas, le plafond de 40 km coûte cher : sans lui, les 22 000 km réels donneraient 22 000 × 0,447 = 9 834 €. L'écart de près de 1 800 € n'est récupérable qu'avec une justification acceptée par l'administration. Pour garder ces montants sous contrôle, saisissez les déplacements chaque mois, comme le propose notre méthode de gestion comptable.
Questions fréquentes
Comment calculer ses frais kilométriques ?
On additionne les kilomètres parcourus à titre professionnel sur l'année, puis on applique la formule du barème qui correspond à la puissance fiscale du véhicule et à la tranche de distance. Pour une voiture de 5 CV qui a roulé 12 000 km : (12 000 × 0,357) + 1 395 = 5 679 €. Un véhicule 100 % électrique ajoute 20 % au résultat.
Le barème kilométrique a-t-il augmenté en 2026 ?
Non. Pour la déclaration 2026 des revenus 2025, le barème reste celui de l'arrêté du 27 mars 2023, sans revalorisation pour la troisième année de suite. Les coefficients sont donc identiques à ceux des déclarations 2024 et 2025. Seule la majoration de 20 % pour les véhicules électriques s'ajoute, comme les années précédentes.
Peut-on déduire plus de 40 km par trajet domicile-travail ?
En principe non : la distance retenue est limitée à 40 km par aller, soit 80 km par jour pour un aller-retour. Au-delà, il faut justifier de circonstances particulières, par exemple un emploi précaire, une mutation, la difficulté de se loger près du travail ou l'activité professionnelle du conjoint. Les kilomètres au-delà de 40 restent sinon à votre charge.
Un auto-entrepreneur peut-il déduire ses frais kilométriques ?
Non. En micro-entreprise, l'impôt est calculé après un abattement forfaitaire (34 %, 50 % ou 71 % selon l'activité) qui est censé couvrir toutes les dépenses, déplacements compris, et les cotisations portent sur le chiffre d'affaires. Le barème reste utile pour mesurer ce que coûtent réellement vos déplacements et l'intégrer dans votre tarif.
Quels justificatifs garder pour les indemnités kilométriques ?
Conservez la carte grise du véhicule (puissance fiscale en case P.6) et un relevé des déplacements : date, lieu de départ et d'arrivée, motif professionnel, kilomètres parcourus. Un tableau tenu au fil de l'année, rapproché de l'agenda et des factures, suffit en cas de contrôle. Pour un remboursement par l'employeur, ce relevé est indispensable pour que l'indemnité reste exonérée de cotisations.