EURL : définition, fiscalité IR ou IS, coût, EURL ou SASU

L'EURL est une SARL à associé unique, sans capital minimum, à l'IR par défaut ou à l'IS sur option. Fonctionnement, coût et comparaison avec la SASU.

Par Hugo Marceau, rédacteur en chef
Mis à jour le 10 novembre 2026 · 8 min de lecture

En bref : l’EURL est une SARL à associé unique, créée sans capital minimum, où la responsabilité de l’associé est limitée à ses apports. Elle est imposée par défaut à l’impôt sur le revenu, peut opter pour l’impôt sur les sociétés (15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà), et son gérant associé relève du régime des indépendants.

C’est l’un des deux statuts de société que choisissent la plupart des entrepreneurs seuls, avec la SASU. Les deux se ressemblent sur le papier et diffèrent sur l’essentiel : la protection sociale du dirigeant, le coût de sa rémunération et la façon de se verser des dividendes. Voici comment fonctionne l’EURL, ce qu’elle coûte et dans quels cas elle est le bon choix.

EURL : définition simple

L’EURL, entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée, n’est pas une forme juridique à part. Service Public Entreprendre la définit comme une SARL qui ne compte qu’un seul associé. Cet associé peut être une personne physique ou une personne morale (une autre société, par exemple une holding).

Elle naît de deux façons : soit une personne la crée seule, soit une SARL se retrouve avec un seul associé après le départ des autres. Le chemin inverse est tout aussi simple : si l’associé unique cède des parts à plusieurs personnes ou fait entrer de nouveaux associés, l’EURL devient une SARL sans changer de forme juridique.

Trois règles de base :

Capital : aucun minimum. Il se compose d’apports en argent (libérés d’au moins 20 % à la création, le reste dans les cinq ans) et éventuellement d’apports en nature (matériel, fonds de commerce). Un commissaire aux apports doit évaluer ces derniers, sauf si aucun apport en nature ne dépasse 30 000 € et que leur total ne dépasse pas la moitié du capital.
Responsabilité : limitée au montant des apports. Votre patrimoine personnel est protégé, sauf faute de gestion du gérant, comme une déclaration de cessation des paiements trop tardive.
Direction : un gérant, obligatoirement une personne physique. C’est le plus souvent l’associé unique, mais ce peut être un tiers.

Comment fonctionne une EURL au quotidien ?

Le fonctionnement est allégé par rapport à une SARL classique. L’associé unique ne tient pas d’assemblée : il prend des décisions unilatérales, consignées dans un registre conservé au siège.

Chaque année, il établit l’inventaire et les comptes annuels, et les approuve dans les six mois suivant la clôture. Les comptes sont déposés au greffe dans le même délai. Le rapport de gestion n’est pas exigé pour une EURL classée micro ou petite entreprise au sens européen. Si l’EURL distribue des dividendes, ils doivent être versés dans les neuf mois suivant la clôture.

La tenue d’une comptabilité complète (bilan, compte de résultat, annexe) reste obligatoire, sauf si l’EURL relève du régime fiscal micro (voir plus bas). C’est une différence nette avec la micro-entreprise : prévoyez le coût d’un expert-comptable ou le temps de le faire vous-même. Notre méthode de gestion comptable aide à garder ce temps sous contrôle.

EURL à l’IR ou à l’IS : quelle fiscalité choisir ?

C’est la question qui pèse le plus sur le revenu final du dirigeant. Les règles ci-dessous viennent de la fiche Fiscalité de l’EURL de Service Public Entreprendre et du BOFiP.

Par défaut, l’impôt sur le revenu. Quand l’associé unique est une personne physique, le bénéfice de l’EURL est imposé directement chez lui, dans la catégorie BIC (commerce, artisanat) ou BNC (professions libérales), au barème progressif. La rémunération que se verse le gérant n’est pas déductible : c’est le bénéfice entier qui est imposé, qu’il soit prélevé ou laissé dans la société. Il ne peut pas y avoir de dividendes.

Si le gérant est l’associé unique et que l’EURL est à l’IR, elle peut même relever du régime micro tant que son chiffre d’affaires HT ne dépasse pas 203 100 € (commerce et hébergement) ou 83 600 € (prestations de services), seuils applicables en 2026. Ce cas reste rare : on crée en général une société pour sortir de ce cadre.

Sur option, l’impôt sur les sociétés. L’option se fait dans les statuts ou par notification au service des impôts des entreprises avant la fin du troisième mois de l’exercice concerné. Le bénéfice est alors imposé au niveau de la société :

Part du bénéfice	Taux d’IS
Jusqu’à 42 500 €	15 %, si le chiffre d’affaires HT ne dépasse pas 10 millions d’euros et que le capital, entièrement libéré, est détenu à 75 % au moins par des personnes physiques
Au-delà de 42 500 €	25 %

La rémunération du gérant devient alors une charge déductible, et l’associé peut se verser des dividendes. Exemple de calcul pour une EURL éligible au taux réduit qui dégage 60 000 € de bénéfice après rémunération du gérant : 15 % de 42 500 €, soit 6 375 €, plus 25 % de 17 500 €, soit 4 375 €, donc 10 750 € d’IS.

L’option n’est pas définitive tout de suite. Le BOFiP précise qu’une EURL ayant opté pour l’IS peut y renoncer jusqu’au cinquième exercice suivant celui de l’option. Passé ce délai, l’option devient irrévocable, et une société qui renonce ne peut plus opter à nouveau.

Quand l’associé unique est une société, l’EURL est obligatoirement à l’IS.

Le bon choix dépend de votre taux marginal d’imposition, du bénéfice attendu et de ce que vous comptez laisser dans la société. Une EURL à l’IR convient souvent aux premières années, quand le bénéfice est faible ou que des déficits peuvent s’imputer sur les autres revenus du foyer. L’IS devient intéressant quand le bénéfice dépasse les besoins personnels du dirigeant et qu’une partie peut rester dans l’entreprise.

Le gérant associé unique est travailleur non salarié. Il est affilié à la Sécurité sociale des indépendants et paie ses cotisations à l’Urssaf. Deux conséquences pratiques :

il doit des cotisations minimales même s’il ne se verse aucune rémunération ;
il ne cotise pas à l’assurance chômage et n’en bénéficie pas en cas d’arrêt de l’activité.

Les cotisations d’un indépendant représentent une part plus faible de la rémunération que celles d’un assimilé salarié, ce qui laisse plus de revenu net pour un même coût, avec une protection sociale (retraite, prévoyance) moins étendue.

À l’IS, une règle limite l’intérêt des dividendes. Selon la notice 2026 de l’Urssaf, la part des dividendes qui dépasse 10 % du capital social, des primes d’émission et du solde moyen du compte courant d’associé est soumise aux cotisations sociales, comme une rémunération. Les parts du conjoint, du partenaire de Pacs et des enfants mineurs sont prises en compte. Avec un capital de 1 000 €, presque tous les dividendes sont donc soumis à cotisations. La part qui reste sous le seuil supporte les prélèvements sociaux sur les revenus du capital, portés à 18,6 % en 2026 selon Service Public.

Si le gérant n’est pas l’associé, il relève du régime général comme assimilé salarié lorsqu’il est rémunéré, sans cotiser au chômage.

Combien coûte la création d’une EURL ?

Les frais obligatoires sont modestes. Le principal poste fixe est l’annonce légale de constitution, publiée dans un journal habilité : son tarif est forfaitaire, fixé par arrêté, à 124 € HT en métropole en 2026 selon Justice.fr (contre 148 € pour une SARL et 142 € pour une SASU).

S’ajoutent :

les frais d’immatriculation au registre du commerce et de la déclaration des bénéficiaires effectifs, réglés lors de la formalité sur le guichet unique des entreprises. Leur montant est réglementé et se compte en dizaines d’euros ; vérifiez le tarif affiché au moment du dépôt, il a été modifié en 2026 ;
le dépôt du capital sur un compte bloqué, en banque ou chez un notaire, parfois facturé par la banque ;
les éventuels honoraires de rédaction des statuts. Un modèle de statuts d’EURL est disponible gratuitement sur Service Public Entreprendre, mais un statut adapté (option IS, clause de gérance) mérite souvent un avis professionnel.

Une fois immatriculée, l’EURL reçoit son extrait Kbis, et devra payer chaque année la cotisation foncière des entreprises après la première année. Ces mécanismes sont proches de ceux d’une micro-entreprise : notre article sur la CFE en explique le calcul.

EURL ou SASU : laquelle choisir ?

La SASU (société par actions simplifiée unipersonnelle) est l’autre statut de société pour entreprendre seul. Les deux protègent le patrimoine et peuvent opter pour l’IR ou être à l’IS. Les différences tiennent surtout au dirigeant.

Critère	EURL	SASU
Statut du dirigeant associé	Travailleur non salarié (indépendants)	Assimilé salarié (régime général)
Coût des cotisations	Plus faible	Plus élevé pour un même net
Cotisations si aucune rémunération	Cotisations minimales dues	Aucune cotisation
Dividendes à l’IS	Soumis à cotisations au-delà de 10 % du capital, des primes et du compte courant	Non soumis à cotisations sociales, seulement aux prélèvements sociaux et à l’impôt
Fiscalité par défaut (associé personne physique)	Impôt sur le revenu	Impôt sur les sociétés
Rédaction des statuts	Cadre légal précis, peu de liberté	Grande liberté, statuts plus longs
Annonce légale 2026 (métropole)	124 € HT	142 € HT

En résumé, l’EURL convient au dirigeant qui veut se rémunérer régulièrement au moindre coût social et accepte une protection sociale plus légère. La SASU convient mieux à celui qui veut le régime général, se verser surtout des dividendes ou faire entrer des investisseurs plus tard. Si vous hésitez encore avec l’entreprise individuelle, notre comparatif des statuts juridiques met les quatre options côte à côte, et un business plan chiffré aide à simuler chaque cas.

Avantages et limites de l’EURL

Les avantages

Une responsabilité limitée aux apports, avec un patrimoine personnel protégé.
Aucun capital minimum.
Des cotisations sociales plus faibles que celles d’un assimilé salarié.
Le choix entre IR et IS, avec cinq exercices pour revenir en arrière.
Une transformation simple en SARL à l’arrivée d’associés.

Les limites

Une comptabilité complète et un formalisme annuel (approbation, dépôt des comptes).
Des cotisations minimales dues même en l’absence de rémunération.
Des dividendes peu intéressants à l’IS pour un gérant au capital faible.
Pas d’assurance chômage pour le gérant associé.
Une image parfois jugée moins adaptée que la SAS pour lever des fonds.

Pour choisir le statut et l’option fiscale, l’idéal est de faire simuler deux ou trois scénarios de rémunération par un expert-comptable ou un réseau d’accompagnement à la création, à partir de votre prévisionnel.

Informations générales, pas un conseil personnalisé. Taux, seuils et tarifs vérifiés sur les sites officiels au 8 octobre 2026 ; ils peuvent évoluer avec les lois de finances.

Questions fréquentes

Qu'est-ce qu'une EURL ?

L'EURL (entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée) est une SARL qui ne compte qu'un seul associé, personne physique ou société. Il n'y a pas de capital minimum et la responsabilité de l'associé est limitée à ses apports, sauf faute de gestion. Elle est dirigée par un gérant, qui peut être l'associé lui-même ou un tiers.

Quel capital minimum pour créer une EURL ?

Aucun. La loi n'impose pas de capital minimum : une EURL peut être créée avec 1 €. Les apports en argent doivent être libérés d'au moins 20 % à la création, le solde dans les cinq ans. En pratique, un capital trop faible fragilise la crédibilité auprès des banques et des fournisseurs, et il sert de base au calcul de la part des dividendes soumise à cotisations.

Une EURL est-elle imposée à l'IR ou à l'IS ?

Quand l'associé unique est une personne physique, l'EURL relève de l'impôt sur le revenu par défaut : le bénéfice est imposé chez lui, dans la catégorie BIC ou BNC. Elle peut opter pour l'impôt sur les sociétés dans les statuts ou avant la fin du troisième mois de l'exercice. Quand l'associé est une société, l'IS s'applique obligatoirement.

Le gérant d'EURL a-t-il droit au chômage ?

Non. Le gérant associé unique est travailleur non salarié, affilié à la Sécurité sociale des indépendants : il ne cotise pas à l'assurance chômage et n'en bénéficie pas. Un gérant non associé rémunéré relève du régime général comme assimilé salarié, mais ne cotise pas non plus au chômage au titre de son mandat.

Combien coûte la création d'une EURL ?

Le poste fixe principal est l'annonce légale de constitution, dont le tarif forfaitaire 2026 est de 124 € HT en métropole. S'ajoutent les frais d'immatriculation et de déclaration des bénéficiaires effectifs, de quelques dizaines d'euros, puis les éventuels honoraires si vous faites rédiger les statuts par un professionnel.